Порядок открытия счетов в банках

В соответствии со ст. 341 Хозяйственного кодекса Украины платежи по обязательствам между организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации сохраняют свои средства.

С этой целью субъектам хозяйственной деятельности независимо от форм собственности открываются расчетные, текущие и бюджетные счета. Открытие указанных счетов осуществляется в соответствии со ст. 31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» и на основании положений Инструкции Национального банка Украины от 12 ноября 2003 № 492 «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте».
Договор на открытие и обслуживание банковского счета заключается в соответствии со ст. 1066 Гражданского кодекса Украины в форме Типового договора на обслуживание коммерческим банком доверительного общества, утвержденного приказом Фонда государственного имущества Украины № 583 от 24 декабря 1993 и Национального банка Украины № 30 от 18 февраля 1994.

Для субъектов хозяйствования банковскими учреждениями открываются следующие виды счетов:
1. Текущие счета.
Они открываются для хранения средств и проведения расчетно -кассовых операций путем платежных механизмов в соответствии с условия договора и требований законодательства Украины.
Виды текущих счетов:
— Счета за специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;
— Текущие счета типа «Н», открываются национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц- нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;
— Текущие счета типа «П», которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам;
— Карточные счета, которые открываются для учета операций по платежным картам;
— Накопительные счета избирательных фондов.
— Инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам — инвесторам в уполномоченных банках Украины для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине;

С текущего счета осуществляются операции, которые обеспечивают коммерческую и иную деятельность предприятия (расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги, получение заработной платы и уплаты обязательных платежей, уплаты платежей в бюджет и государственные фонды, операции, связанные с обеспечением собственных социально — бытовых нужд и другие в соответствии с уставной деятельностью предприятия).

Предприятиям, имеющим филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе и являются самостоятельными налогоплательщиками, а также структурным подразделениям, выделяющихся в процессе приватизации, по ходатайству владельца основного счета и с согласия учреждения банка, в котором открывается субсчет, могут быть открыты субсчета для проведения расчетов по месту нахождения этих подразделений.

В случае, когда обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и не являются самостоятельными налогоплательщиками, им открываются субсчета для зачисления выручки и последующего перечисления ее на основной расчетный счет предприятия.
2. Текущие счета в иностранной валюте.
Открываются для хранения валютных средств и проведения наличных и безналичных расчетов.
3. Вкладные (депозитные) счета.
Открываются для хранения денег, которые передаются клиентом в управления банковской структуре на установленный срок под определенный процент, в соответствии с условиями договора.
Для открытия расчетных (текущих) счетов учреждениям банков необходимо предоставить следующие документы:
а) заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;
б) копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченным осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;
в) копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством,
г) копию должным образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или регистрирующим органом учреждения банка, в котором открываются счета (субсчета), ставит отметку об открытии такого счета;
д) карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов. В карточку включается также образец оттиска печати.
Согласно п. 3 изменений в Инструкцию о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 8 января 2008 № 3, документы, предоставляемые субъектом хозяйственной деятельности для открытия счетов удостоверяются органом, который их выдал, нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

В случае переоформления счета в связи с реорганизацией предприятия представляются такие же документы, что и при создании предприятия.

В соответствии со ст. 1075 Гражданского кодекса Украины счета в банках закрываются на:
1) на основании заявления владельца счета;
2) на основании решения органа, который в соответствии с законодательством возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;
3) на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;
4) по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.

Договор на открытие и обслуживание банковского счета может быть расторгнут по соглашению сторон. При наличии средств на счете клиента банк осуществляет завершающие операции по счету (по выполнению платежных требований на принудительное списание / взыскание / средств, выплаты средств наличными, перечисление остатка средств на основании платежного поручения на другой счет клиента, указанный в заявлении, и т.д. ). Датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции по этому счету день.

Если на счете владельца отсутствует остаток средств, а заявление подано в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.
В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета.
В случае закрытия текущего или вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования банк в течение трех дней со дня закрытия счета (включая день закрытия счета) уведомляет об этом соответствующий орган государственной налоговой службы. Сообщение о закрытии счета направляется по электронной почте Национального банка с использованием средств защиты информации Национального банка. Получение органом государственной налоговой службы такого уведомления подтверждается файлом- квитанцией, что направляется этим органом в банк. Копия файла- квитанции на бумажном носителе хранится в деле по юридическому оформлению счета.
Законодательством Украины установлен специальный порядок открытия валютных счетов. Текущие счета в иностранной валюте открываются субъектам хозяйствования для хранения денег и проведения расчетов в рамках законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте, для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, а также расчетов по купле-продаже облигаций внешнего государственного займа Украины, для зачисления, использования и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте, для поступления иностранных инвестиций в Украину в соответствии с законодательством Украины, а также для проведения операций, предусмотренных генеральной лицензией Национального банка на осуществление валютных операций.

Согласно п.п.5, 13,14,15 Инструкции Национального банка Украины от 12 ноября 2003 № 492 банковские счета в иностранной валюте подразделяются на:
— расчетные;
— субрасчетные;
— заемные;
— депозитные (вкладные).

Текущий счет предназначен для расчетов согласно действующему законодательству в безналичной и наличной формах. Такой счет открывается для филиалов или обособленных подразделений предприятий, имеющих право в соответствии с действующим законодательством Украины и нормативных актов Национального банка Украины использовать иностранную валюту (с согласия владельца счета — головного предприятия).

Ссудные счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком на договорной основе юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также представительствам юридических лиц- нерезидентов независимо от наличия расчетного счета в этом банке в установленном действующим законодательством порядке.

Депозитные (вкладные) счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также представительствам юридических лиц- нерезидентов на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок.

Открытие субсчета в иностранной валюте для филиала или иного обособленного подразделения юридического лица-резидента осуществляется уполномоченным банком на основании нотариально удостоверенного разрешения на использование юридическим лицом иностранной валюты как средства платежа и нотариально заверенных документов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

CAPTCHA image
*