Порядок и формы расчетов в хозяйственном обороте

Расчеты между субъектами хозяйственного права осуществляются в безналичном порядке установленных законодательством формах.

В целях совершенствования организации банками расчетов и кассового обслуживания экономических субъектов Украины, в соответствии с положениями Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине», Правление Национального банка Украины постановлениями от 14 августа 2003 № 337 утвердило «Инструкцию о кассовых операциях в банках Украины»и от 22 января 2004 № 22″О безналичных расчетах в национальной валюте». Расчетно — кассовое обслуживание — предоставление банком клиенту на основании заключенного между ними договора услуг, связанных с переводом средств со счета или на счет этого клиента, выдачей ему средств в наличной форме, а также осуществлением других операций, предусмотренных договором форму и содержание которого банк разрабатывает самостоятельно.

В частности, согласно этим инструкциям банк при организации обслуживания клиентов подразумевает:
— Пользование банком временно свободными средствами клиента;
— Осуществление расчетных операций;
— Проведение кассового обслуживания;
— Транспортное обслуживание перевозок наличности.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются в соответствии со ст. 341 Хозяйственного кодекса Украины и Инструкции Национального банка Украины от 21 января 2004 № 22 — это перечисленные определенные суммы средств со счетов получателей, а также перечислены банками по поручению юридических и физических лиц, внесенные ими наличными в кассу банка , на счет их получателей.

Согласно этой инструкции и ст. 1088 Гражданского кодекса Украины безналичные расчеты осуществляются по формам, которые характеризуются соответствующими банковскими документами:
— Платежных поручений;
— Платежных требований;
— Платежных требований- поручений;
— Расчетных чеков;
— Аккредитивов;
— Мемориальных ордеров;

Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перевод на счет получателя.
Банк принимает к исполнению поручения в течение десяти календарных дней с даты его заполнения и только в пределах имеющихся на его счете средств.

Расчеты поручениями могут осуществляться:
— За фактически отгруженную продукцию (выполненные работы или оказанные услуги);
— В порядке предварительной оплаты;
— Для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
— Для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии, денежные доходы колхозников и т.п.) на их счета, открытые в учреждениях банков;
— В других случаях по соглашению сторон.

В платежном поручении на перечисление платежей, удержанных из заработной платы работников, и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и обязательных сборов в государственные целевые фонды, в строке «Назначение платежа» указываются подразделения бюджетной классификации (при перечислении платежей в бюджет) и срок наступления платежа, а также, что налоги в бюджет или сборы в государственные целевые фонды, удержанные из заработной платы и начисленные на день оплаты труда, перечислены полностью.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование взыскателя или в случае договорного списания получателя в банк, обслуживающий плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя;

Основаниями для осуществления бесспорного взыскания средств в соответствии с действующим законодательством Украины могут быть исполнительные документы согласно решению судов и хозяйственных судов.
В платежном требовании указываются назначение платежа и соответствующая статья законодательного акта, которым предусмотрено право взыскания и безакцептного списания средств. В случае, если в платежном требовании не заполнена строка «Назначение платежа», банк должен вернуть выполнения платежа.

Бесспорное взыскание средств осуществляется на основании исполнительного документа, оригинал (дубликат) которого прилагается. В расчетном документе необходима ссылка на законодательный акт.
Платежное требование -поручение — это комбинированный расчетный документ, верхняя часть которого предусматривает требование получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств, а нижняя — поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя.
Платежное требование — поручение принимается банками в течение двадцати календарных дней со дня выписки. День заполнения платежного требования — поручения не учитывается. Требование — поручение представляется плательщиком в учреждение банка в трех экземплярах.
Расчетный чек — это расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств.

Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливаются на специальной бумаге на банкнотной фабрике Национально банка Украины по образцу, утвержденному Национальным банком Украины. Они брошюруются по 10, 20 и 25 листов.
Чековые книжки (расчетные чеки) являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки — один год, а расчетного чека, который выдается для разового расчета физическому лицу, три месяца.
По согласованию с учреждением банка срок действия неиспользованной чековой книжки может быть продлен.

В чеке предусматривается:
а) название «расчетный чек»;
б) название (для физических лиц — фамилия, имя, отчество чекодателя, данные его паспорта или документа, который его заменяет) собственника чековой книжки (чекодателя), номер его счета;
в) название банка — эмитента и его номер МФО;
г) идентификационные коды чекодателя и чекодержателя;
д) название чекодержателя;
е) поручение чекодателя банку-эмитенту уплатить конкретную сумму, которая указана цифрами и буквами;
ё) назначение платежа;
ж) число, месяц и год составления чека (месяц должен быть написан буквами, дата выдачи чека должна соответствовать его реальной дате выдачи), место составления чека;
з) подписи чекодателя и оттиск печати (юридического лица).

Оплата чека обеспечивается:
— Путем депонирования чекодателем средств на отдельном счете в банке чекодателя;
— Наличием средств на соответствующем счете чекодателя.

Аккредитив — это договор, содержащий обязательство банка — эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, соответствующих условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в пользу бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.

Различают следующие виды аккредитивов:
— Отзывной (может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара);
— Безотзывный (может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика, в пользу которого он был открыт).

Аккредитив может открываться для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по ним устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

Для получения средств по аккредитиву, депонированным в банке поставщика, отправитель, который отгрузил товары, представляет реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива, документы в банк, который его обслуживает, до окончания срока его действия. Банк после проверки документов в случае соответствия их условиям аккредитива производит выплату.
После использования аккредитива, депонированного в банк плательщика, выплаты поставщику по аккредитиву осуществляются в банке поставщика на основании получения от поставщика реестра счетов с соответствующими документами.

Мемориальный ордер — расчетный документ, который составляется по инициативе банка для оформления операций по списанию средств со счета плательщика и внутрибанковских операций в соответствии с Законом Украины «О платежных системах и переводе средств в Украине» и нормативно — правовых актов Национального банка.
В мемориальных ордерах, согласно п.2.32 Инструкции «О безналичных расчетах в национальной валюте», утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 22 января 2004 № 22 в реквизите «Назначение платежа» указываются или номер договора с получателем при его наличии, или наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), внесла наличные в кассу банка.

Дата составления мемориального ордера должна соответствовать дате списания средств со счета плательщика. Мемориальный ордер заверяется подписями ответственного исполнителя банка, его оформил, и работника, на которого возложены функции контролера, и оттиском штампа банка.

Инструкция Национального банка Украины от 21 января 2004 № 22 предусматривает дистанционное обслуживание клиента, предусматривает комплекс информационных услуг по счетам клиента и осуществление операций по ним на основе дистанционных распоряжений клиента. Оно может осуществляться с помощью систем: «Клиент — банк», «Клиент — Интернет -Банк», «Телефонный банкинг».

Расчетные документы банк принимает в течение времени, определенного в договорах о расчетно — кассовое обслуживание клиентов.
Согласно вышеупомянутой Инструкции НБУ операционным днем определяется часть рабочего дня банка в течение которого принимаются документы на перечисление средств. Срок операционного дня устанавливается непосредственно банком.
Расчеты по платежным документам, поступившим в банк в течение операционного времени, проводятся в день их получения банком. Расчетные документы, поступившие после операционного времени, банк прорабатывает в следующий рабочий день. Расчеты по документам на списание средств со счета плательщика, поступивших в банк после операционного времени, банк может осуществить в день их получения, если это определено договором о расчетно — кассовом обслуживании. За нарушение этих сроков банк, обслуживающий плательщика, соответствует согласно законодательству Украины.

Что же касается платежных документов на принудительное списание средств, то если они поступают в банк в течение операционного времени, но в период поступления на счете плательщика нет средств или их недостаточно, банк осуществляет такие перерасчеты с учетом сумм средств, поступят на счет плательщика в течение операционного периода. В случае недостаточности средств для перечисления по этим платежными требованиями (с учетом текущих поступлений) они выполняются частично.
Согласно п.1.6 Инструкции № 22 банк не имеет права определять и контролировать направления использования средств клиентов и устанавливать другие, не предусмотренные договором или законом ограничения его прав распоряжаться средствами по собственному усмотрению.
Такие же требования к банкам предусмотрены п.3 ст. 1066 Гражданского кодекса Украины.

Банк имеет право списывать средства со счетов клиентов только по следующим основаниям:
1. По поручению владельцев счетов.
2. На основании платежных требований в случае принудительного списания средств.

Инструкция № 22 предусматривает порядок действий клиента в случае ошибочно зачисленных средств на другой счет.
В соответствии с пунктом 16 этой же Инструкции Национального банка Украины банк не вправе определять и контролировать направление использования средств клиента.
Наряду с этим, в соответствии с положениями Инструкции Национального банка Украины от 21 января 2004 № 22, принудительное списание средств со счетов плательщиков может осуществляться на основании решения суда . В таком же порядке, согласно пункту 10.1 этой Инструкции, накладывается правоохранительными органами или прокуратуры арест на банковские счета клиентов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

CAPTCHA image
*